+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как прописать в договоре по проведению семинара неустойку

Как прописать в договоре по проведению семинара неустойку

Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня. Неустойка наказывает недобросовестного партнера, однако она же влечет и проблемы с налогами. Например, НДС. Инспекторы требуют уплачивать его со всех полученных штрафов и пеней. Но правомерно ли это?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договоры управления МКД: раздел «цена договора»

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Договор возмездного оказания услуг: как составить без ошибок

Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня. Неустойка наказывает недобросовестного партнера, однако она же влечет и проблемы с налогами.

Например, НДС. Инспекторы требуют уплачивать его со всех полученных штрафов и пеней. Но правомерно ли это? Или же налог на прибыль. Споры о том, в какой момент включать неустойку в налогооблагаемые доходы, идут до сих пор. Мы объясним, как на самом деле должно происходить налогообложение этих сумм, а также посоветуем, как оформить документы, чтобы исключить претензии со стороны проверяющих. Гражданское законодательство предусматривает два вида неустойки — штраф и пени.

Размер штрафа обычно фиксированный: это либо проценты от цены договора, либо конкретная сумма. А вот величина пеней зависит от времени, в течение которого не исполнялись условия договора.

Чаще всего пени начисляют за каждый день опоздания с оплатой и тоже устанавливают их в процентах от цены. Чтобы взыскать неустойку, продавец выставляет недобросовестному партнеру письменную претензию, где указывает, какие именно условия договора нарушены и сколько за это придется заплатить.

Если партнер согласен с претензией, он направляет продавцу соответствующее письмо. Если же он посчитает, что размер санкций должен быть меньше, или вообще откажется платить, то спор придется решать в арбитражном суде. Допустим, должник признал неустойку или суд обязал его выплатить деньги и он перечислил продавцу причитающуюся сумму.

Как бухгалтеру в этом случае начислять налоги? Давайте разберемся. Налоговый кодекс не дает четкого ответа, надо платить с суммы неустойки НДС или нет. А потому на эту проблему есть несколько точек зрения. Позиция налоговых органов однозначна: НДС заплатить необходимо. При этом они ссылаются на подпункт 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ.

Москве от 19 мая г. Начислять НДС на неустойку надо по той же ставке, по которой облагаются товары работы, услуги , являющиеся предметом договора. Если по ставке 18 процентов, то НДС с неустойки рассчитывают так:. Когда товары, работы или услуги, которые являются предметом договора, облагаются по ставке 10 процентов, то НДС определяют следующим образом:.

Выходит, если продавец реализовал товары, которые НДС вообще не облагаются, то и с суммы полученных санкций налог платить не придется.

Обратите внимание: сумму неустойки продавец включает в налоговую базу, как только деньги поступят на его расчетный счет. Кроме того, предприятие должно выписать в одном экземпляре счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.

Москве от 7 февраля г. Стоимость партии руб. Если этот срок будет нарушен, то за каждый день опоздания предусмотрены пени в размере 0,1 процента от стоимости покупки.

Однако покупатель перечислил деньги только 4 марта года. Сумма неустойки составила руб. Обувь облагается НДС по ставке 18 процентов. Поэтому и налог с неустойки бухгалтер рассчитал по такой же ставке:. Однако требование налоговиков платить НДС с неустойки отнюдь не бесспорно. Многие арбитражные суды приходят к обратному выводу. Доводы здесь такие. Согласно статье Налогового кодекса НДС облагается реализация товаров, работ или услуг.

При этом налоговая база — цена продукции, которую стороны сделки указали в договоре. Неустойка же на эту сумму никак не влияет. Ее начисляют уже на установленную цену, чтобы компенсировать потерпевшей стороне убытки. Кроме того, налоговая база увеличивается лишь в том случае, если фирма получила деньги за проданные товары, работы или услуги.

Другими словами, когда продавец получил выручку от реализации. В то же время санкции за нарушение условий сделки относят к внереализационным доходам. Следовательно, НДС с неустойки платить не нужно.

К такому выводу пришел, например, ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 27 августа г. Однако налоговики с таким подходом вряд ли согласятся.

Поэтому если фирма предпочтет этот вариант, свою правоту ей, скорее всего, придется отстаивать в арбитражном суде. Полученные штрафы включают в состав внереализационных доходов. Момент, когда это происходит, зависит от метода, которым организация учитывает доходы и расходы. Те, кто работают по кассовому методу, увеличивают налогооблагаемые доходы, как только деньги от должника поступят на расчетный счет фирмы.

Организации, применяющие метод начисления, включают неустойку в состав доходов в тот день, когда ее письменно признает должник или вступит в силу решение суда. Это четко прописано в пункте 3 статьи Налогового кодекса РФ. Правда, налоговые органы зачастую требуют, чтобы неустойку организация начисляла и включала в свой налогооблагаемый доход сразу, как только партнер нарушит условия контракта. И не важно, предъявлял продавец контрагенту претензию или нет.

При этом налоговики ссылаются на статью Налогового кодекса РФ. Чиновники высказали свою позицию в пункте 1 раздела 4 Методических рекомендаций по применению главы 25 Налогового кодекса РФ. Но, согласитесь, если покупатель только нарушил условия договора, это вовсе не означает, что продавец получит от него неустойку. С каких же сумм платить налог на прибыль? Конец спорам положило решение Высшего арбитражного суда РФ от 14 августа г. Данный документ подтвердил, что неустойку следует включать в доходы только после того, как ее признает должник либо вступит в законную силу решение суда.

При этом суд объявил, что налоговики неверно трактуют кодекс. А пункт 1 раздела 4 методички противоречит законодательству и применяться не должен.

И все же не исключено, что налоговые инспекторы, невзирая на решение ВАС РФ, будут настаивать на своей точке зрения. Поэтому предлагаем два варианта решения проблемы, которые помогут избежать споров. Первый вариант.

В договоре надо четко прописать, что обязанность заплатить штраф и пени возникает только при определенных обстоятельствах. Скажем, когда должник направляет продавцу согласие с неустойкой. Второй вариант. О санкциях можно вообще не упоминать в договоре и вынести их в дополнительное соглашение. Тогда у налоговиков не будет никаких оснований требовать включить сумму штрафных санкций в налогооблагаемый доход фирмы до того, пока не будут получены деньги.

Эта обязанность возникает в тот момент, когда покупатель соглашается с выставленной ему претензией. А вот обратная ситуация: неустойку покупателю платит продавец. Такое случается, если продавец с опозданием поставил товар или выполнил работы, отгрузил некачественную продукцию и т. Порядок, в котором покупатель должен отразить в своем учете неустойку, зависит от того, оплатил ли он к этому времени продукцию, являющуюся предметом договора. Если еще нет, то на сумму неустойки он вправе уменьшить свою задолженность перед поставщиком.

Если же товар уже оплачен, то сумму штрафа и пеней включают в состав внереализационных доходов. Перед покупателем также возникают вопросы: нужно ли платить НДС с суммы полученной неустойки, и в какой момент включать ее в налогооблагаемые доходы?

В данном случае начислять налог однозначно не нужно, а требование его уплатить незаконно. Дело в том, что покупатель, получая неустойку, не совершает операций, облагаемых НДС.

Ведь он не реализует в этой ситуации товары, работы или услуги. Это лишь плата за нарушение договорных обязательств. Данную точку зрения подтверждают и суды. Налог на прибыль. Тут ситуация такая же, как и в случае с поставщиком. Сумма неустойки включается во внереализационные доходы. Но не раньше, чем должник ее признает скажем, в ответе на претензию или когда вступит в законную силу соответствующее решение суда. Стоимость мониторов руб. В договоре установлено, что продавец обязан отгрузить компьютеры 11 февраля года.

Однако сделал он это только 18 февраля года. Однако в указанный срок товар передан не был. На основании статьи Гражданского кодекса РФ и пункта 5. К претензии прилагаются: копия договора купли-продажи от 16 января г.

НДС на эту сумму не начисляется, так как покупатель не совершал операции, облагаемые этим налогом. Бухгалтерам после семинара - сертификат ИПБ. Курсы повышения квалификации бухгалтеров 40 часов - аттестат профбухгалтера.

Договор на проведение семинаров

Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня. Предмет договора 1. В случае не посещения семинара представителем Заказчика по вине Заказчика Исполнитель принимает на себя обязательство по оказанию информационно-консультационных услуг в виде предоставления Заказчику материала семинара по теме семинара, указанной в п.

Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно.

Договоры возмездного оказания услуг очень распространены, но даже опытные юристы допускают ошибки при их подготовке. Читайте, как составить идеальный договор, как избежать типичных ошибок. А также скачайте образец документа. О чем эта статья :. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность, а заказчик обязуется их оплатить п.

Содержание хозяйственного договора: другие условия

Условие о правах и обязанностях сторон входит в любой договор, но их состав зависит от конкретного вида заключаемого договора. Права сторон договора обычно согласуются с нормами ГКУ, регулирующими объем прав участников данного вида сделки. Особое внимание уделяется в договоре установлению обязанностей его сторон. Это вызвано тем, что действия одной стороны по заключению договора, направлены на то, чтобы вторая сторона произвела те или иные действия и таким образом позволила получить предполагаемый результат. Данные конкретные действия и порядок их осуществления являются обязательствами по договору. Непосредственно субъектами выполнения обязательств являются его стороны. Содержание обязательства создает субъективные права и обязанности его участников, чаще всего имущественного характера. Как и другие правоотношения, обязательства возникают при наступлении определенных юридических фактов, которые являются основаниями их возникновения. В обязательстве участвуют должник и кредитор, причем в их качестве по договору могут выступать как один, так и несколько субъектов. Обязательство считается выполненным, если было совершенно предусмотренное договором действие передача товара, постройка сооружения, уплата денег и т.

Как прописать в договоре уплату покупателем одновременно и пени, и штрафа за неоплату товара

Toggle navigation. Компания О компании Команда Клиенты Новости. Тендерный консалтинг Юридические услуги Управленческий консалтинг Лицензирование и сертификация Маркетинговые исследования. Об учебном центре График семинаров Программы семинаров Курсы повышения квалификации Отзывы клиентов Фотогалерея.

Дата следующего курса пока неизвестна.

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Организация получила неустойку: надо ли платить налоги?

Пеня и штраф являются видами неустойки и представляют собой определенную законодательством или договором денежную сумму, которую должник обязан уплатить кредитору, если иное не предусмотрено законодательными актами, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения п. Условия договора определяются по усмотрению сторон в порядке и пределах, предусмотренных законодательством п. Законодательством Республики Беларусь не предусмотрено запрета на одновременное применение двух видов неустойки пени и штрафа за одно нарушение обязательства разъяснение Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от

.

.

Пеня и штраф являются видами неустойки и представляют собой определенную законодательством или договором денежную сумму.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2019 xn----7sbbbhihb9bdopi3ay2n.xn--p1ai